Het enkele gedogen van bewoning van een woning levert voor de Successiewet geen belastbare schenking op, zo blijkt uit een uitspraak van de rechtbank Zeeland West-Brabant

De feiten:
Belanghebbende woonde kosteloos met zijn gezin in een woning welke toebehoorde aan zijn ouders. Ten aanzien van dit verblijf is het volgende afgesproken:

  • de ouders hebben de volledige beschikkingsmacht over de woning en bepalen zelf wie in de woning verblijft/woont
  • de ouders kennen geen enkel (huur)recht aan belanghebbende toe
  • de ouders kunnen op elk moment aan belanghebbende het verblijf in de woning ontzeggen
  • belanghebbende hoeft voor zijn verblijf in de woning geen vergoeding aan de ouders te betalen

De vraag is nu of dit verblijfsrecht in de woning moet worden aangemerkt als een schenking en derhalve belast is onder de Successiewet.

Oordeel en overwegingen van de rechter:
Belanghebbende wordt door de gedoogsituatie verrijkt, hij hoeft immers niets te betalen. De ouders worden echter niet verarmd door de situatie. De waarde in het economisch verkeer heeft geen wijziging ondergaan als gevolg van het verblijfsrecht van de zoon. Het gegeven dat de ouders een X bedrag aan huur hadden kunnen krijgen als zij andere afspraken hadden gemaakt, betekent niet dat ouders zijn verarmd voor X bedrag. Feitelijk hebben de ouders op basis van de afspraken geen huur genoten, zodat deze ook nimmer tot hun vermogen heeft behoord.

Dat de ouders door de gedoogsituatie de mogelijkheid tot eigen bewoning van de woning van dag tot dag prijsgeven, doet hier niets aan af. De onbezwaarde waarde van de woning behoort tot het vermogen van de ouders en deze wijzigt niet door het van dag tot dag prijsgeven van de mogelijkheid tot eigen bewoning. Enkel de waarde van de woning behoort tot het vermogen, er is niet daarnaast ook nog een apart bedrag voor de mogelijkheid van eigen gebruik.

De ouders hebben de volledige beschikkingsbevoegdheid en kunnen de zoon op ieder moment het gebruik ontzeggen. Dat het niet waarschijnlijk is dat de ouders dat zullen doen, betekent niet dat aangenomen moet worden dat belanghebbende een recht van gebruik en bewoning of huurrecht heeft.

De inspecteur heeft ten onrechte het bedrag van huurwaarde aangemerkt als belastbare schenking.

Conclusie:
Dit is een typisch voorbeeld van hoe het maken van goede afspraken je een leuke belastingbesparing kan opleveren. Als de ouders hadden gekozen voor een huurconstructie en vervolgens de huurpenningen hadden kwijtgescholden dan was er zonder meer sprake geweest van een schenking. Er is dan immers wel sprake van een verarming van de ouders omdat zij van een geldbedrag afzien. Expliciet afspreken dat er geen sprake is van een huurrecht is echter nog niet voldoende. Er kan immers sprake zijn van een verarming van ouders doordat zijn verblijf aldaar de waarde van de woning in het economisch verkeer aantast. Dit is afgedicht door de afspraken dat de ouders volledig beschikkingsbevoegd blijven en zelf beslissen wie er in de woning verblijft en het verblijfsrecht op elk moment ontzegd kan worden. Hierdoor hebben de ouders eigenlijk op elk moment de volledige beschikking over de woning in onbezwaarde staat. Met andere woorden, zij kunnen de woning op elk moment verkopen zonder dat er iemand in verblijft en dus de ‘volledige’ marktprijs verkrijgen zonder last te hebben van het feit dat er iemand in de woning verblijft hetgeen de marktwaarde van de woning zou drukken. Als er iets de marktwaarde van de woning drukt, zoals iemand die daar mag verblijven, dan zou dat namelijk een aantasting van de waarde in het economisch verkeer opleveren en dus een verarming van de ouders en dus een schenking.

Bron:
Rechtbank Zeeland-West-Brabant ECLI:NL:RBZWB:2013:8307

De fiscus is zeer bekend van de slogan: “Leuker kunnen we het niet maken, wel makkelijker” Over dat gemak is altijd veel geklaag dus daarom gooit de fiscus het in deze rechtszaak over een andere boeg en proberen ze het leuker te maken met een wel zeer aparte rechtvaardiging om een geïmporteerde auto voor de BPM-heffing als nieuw te mogen beschouwen.

De feiten:
Als je een auto uit het buitenland importeert en je wilt deze in Nederland op de weg gaan gebruiken dan moet je nog BPM afdragen. Bij een nieuwe auto of een auto die na de vervaardiging ervan niet of nauwelijks in gebruik is geweest moet je het volle pond betalen. Bij een auto waar dit niet het geval is vind een vermindering van de BPM plaats op grond van artikel 10, eerste lid, van de Wet BPM. Als deze vermindering maar hoog genoeg en de prijs van de auto is maar laag genoeg, dan is het financieel zeer interessant om een jonge gebruikte auto uit het buitenland te halen.

Belanghebbende in deze zaak heeft een Audi Q5 geïmporteerd uit Duitsland. In geschil is de hoogte van de verschuldigde BPM. Bij Hof Amsterdam stelde de man dat het ging om een gebruikte auto en dat rekening moet worden gehouden met de vermindering van artikel 10. De fiscus is het hier niet mee eens en stelt dat het gaat om een auto die als nieuw is.

Belanghebbende voert voor zijn standpunt aan, primair dat de auto in Duitsland geregistreerd is geweest en subsidiair dat de auto ten tijde van het doen van aangifte 1.723 kilometer heeft gereden.

Oordeel en overwegingen van het hof:
Het eerste argument wordt al snel van tafel geveegd. Uit een eerdere uitspraak van de Hoge Raad (ECLI:NL:GHARN:2008:BC2744) volgt dat de enkele omstandigheid dat de auto in Duitsland is geregistreerd voordat hij in Nederland werd geregistreerd niet in de weg staat aan het oordeel dat de auto als nieuwe personenauto moet worden aangemerkt.

Ten aanzien van de kilometerstand oordeelt het hof dat naar maatschappelijke opvattingen, een auto die 1.723 km heeft gereden in beginsel moet worden aangemerkt als een auto die is gebruikt. Er kan dan niet als regel worden gezegd dat de auto nauwelijks is gebruikt. Dit strookt met wat de fiscus ter zitting meedeelt. Een auto dient naar zijn mening als gebruikt te worden aangemerkt wanneer de auto ten tijde van het doen van aangifte gebruikssporen heeft. Er wordt wel gekeken naar het aantal kilometers maar dat is niet doorslaggevend.

Belanghebbende heeft betoogt dat uit de kilometerstand volgt dat er ontegenzeglijk sporen van gebruik zijn geweest, bijvoorbeeld steenslag en de staat van de banden. De inspecteur heeft dit niet, althans onvoldoende gemotiveerd, weersproken. Hij kon niets tegen de stelling van verdachte inbrengen anders dan dat de auto als nieuw rook.

Het hof volgt het standpunt van belanghebbende en er wordt een lagere BPM vastgesteld.

Conclusie:
De inspecteur zal een niet al te beste dag gehad hebben. Eerst zegt hij dat er met name wordt gekeken naar gebruikssporen en dat de kilometerstand niet doorslaggevend is. Vervolgens blijft de feitelijke onderbouwing steken op dat de auto als nieuw rook. In het licht van de argumenten van belanghebbende is dat een bijzonder zwakke onderbouwing. Het is immers zeer aannemelijk dat met een 1700 kilometer op de teller er echt wel sprake is van dingen als steenslag. Toegegeven dat het niet bijzonder veel slijtage zal zijn maar desalniettemin zul je een auto met dergelijke sporen moeilijk als nieuw kunnen aanmerken.

Het is in ieder geval zonder meer één van de meest originele rechtvaardigingen die ik in lange tijd voorbij heb zien komen om een auto voor de BPM als nieuw aan te merken maar mijns inziens wel bijzonder terecht dat het van tafel wordt geveegd.

Bron:
Hof Amsterdam ECLI:NL:GHAMS:2013:4164

De eerste winterse buien hebben we alweer achter de rug. De temperatuur zakt gestaag richting het nulpunt, de bomen zijn hun laatste blaadjes kwijt en kerst komt dichterbij. We weten nog niet of Koning Winter in volle glorie zijn intreden gaat doen en we een Elfstedentocht krijgen, de NS wederom vastgevroren zit aan het spoor en sneeuw al het overige verkeer opnieuw vertraagt, of dat het blijft bij een natte en koude kwakkelwinter. In alle gevallen loont het om voorbereid te zijn en dat doen we natuurlijk het best met heerlijk warme fashionaccessoires voor koud weer.

Shawls

10 days Woolen Square dusty rose:
Voor shawls wordt vaak de keuze gemaakt voor een lang rechthoekig model waar wie wat wil variëren met vorm kan ook eens naar een vierkant model kijken. Een vierkant model is altijd iets korter dan een rechthoekig model maar toch ook heerlijk warm te dragen vanwege de grotere oppervlakte. Begin altijd met het in tweeën vouwen van de shawl door één van de punten naar de tegenovergestelde punt te vouwen waardoor je een driehoekige vorm krijgt. Vervolgens heb je een aantal draagopties. Een simpele en veelgebruikte methode is om de driehoek aan de voorzijde te houden met de punt naar beneden en vervolgens de punten in tegengestelde richting om de hals te vouwen (dus de linkerpunt naar rechts, tegen de klok in en de rechterpunt naar links, met de klok mee).

Een andere ietwat warmere draagmethode is om de bovenkant tweemaal om te vouwen met een breedte van ongeveer 15 centimeter. Hierdoor vouw je meer lagen stof op elkaar waardoor de shawl beter warmte vast blijft houden en beter beschermt tegen koude wind. Leg vervolgens de driehoek met de punt naar beneden op de rug en breng de uiteinden naar voren. Kruis ze eenmaal aan de voorzijde en vouw het ene uiteinde luchtig over het andere uiteinde.

10days heeft een prachtige vierkante shawl in oudroze met franje en donkerrode accenten parallel aan de randen. Deze shawl past moeiteloos bij de meeste outfits en geeft de vaak donkere dagen precies een leuk accentje kleur zonder al te overdadig aanwezig te zijn. Deze shawl is een mooie combinatie van ingetogen, subtiel en tóch opvallend. Met een afmeting van 140X130 centimeter heb je altijd voldoende stof om een goede knoop te kunnen leggen. De shawl is voor 80% wol en 20% nylon waardoor de shawl lekker warm is maar de stof toch ook nog soepel blijft.

10 days

La Fiorentina Wrap:
Kan een shawl méér dan alleen een shawl zijn? La Fiorentina beantwoordt deze vraag bevestigend met een prachtig Italiaans ontwerp dat net zo goed kan multitasken als de draagster zelf. De wrap is gemaakt van een prachtige blend van 50% kasjmier en 50% zijde met een trimming van pure chiffon geweven zijde wat een speels effect geeft. De afmetingen bedragen maar liefst 120X180 centimeter. Ondanks de grote omvang laat de stof zich dankzij een hoge soepelheid heel klein opvouwen dus de wrap gaat gemakkelijk mee in een tas. Draag het om de schouders gewikkeld als extra laag tijdens een koude vlucht of om de koele nachtlucht van de schouders te houden bij een diner of vouw de wrap samen en je hebt een prachtige volle shawl.

Je betaalt voor de prachtige veelzijdigheid echter wel een prijs van 150 euro en je kunt de wrap niet zonder meer in de wasmachine kieperen. Je zult het toch tenminste één maal per jaar moeten laten stomen om het schoon en mooi te houden.

De wrap is verkrijgbaar in vier prachtige kleurstellingen zodat er voor elk wat wils is. Kies voor een behoudender midnight of grijs of een avontuurlijker rose of taupe.

Tory Burch Reva:
Wie een shawl zoekt die voor werkelijk elke gelegenheid bruikbaar is, moet eens naar de shawls van Tory Burch kijken. Het merendeel van het assortiment bestaat uit shawls gemaakt van fijne scheerwol met patronen en kleurstellingen die vrijwel iedereen zullen sieren en voor veel gelegenheden bruikbaar zijn. Neem nu bijvoorbeeld het model Reva met een groot colour-blocking patroon met zwart, gebroken wit en caramel. Je kunt deze prachtig dragen zowel boven een mantelpakje naar het werk als boven een mooie trui voor een dagje uit met vriendinnen. De afmetingen bedragen 60×180 centimeter en helemaal van wol dus je kunt jezelf lekker warm inpakken.

Mountain hardwear Posh Scarf2:
Wellicht wordt deze winter toch nog een soort horrorwinter en wil je alle modieuze overwegingen achter je laten en slechts puur naar functionaliteit kijken. Je zult dan niet heel veel indrukwekkender, bruikbaarder en warmer exemplaren tegenkomen dan de Posh Scarf2 van Mountain Hardwear. Deze shawl is gemaakt van lichtgewicht Velboa Windfleece wat ook nog eens heerlijk zacht, ademend en toch windbestendig is. Fleece betekent ook dat de shawl weer bijzonder snel droogt als deze nat wordt hetgeen met een grote sneeuwbui of regenbui natuurlijk nog wel eens wil gebeuren. Dat catwalk zal je er niet mee overdonderen maar een berg beklimmen zonder het koud te krijgen behoort wel tot de opties met een dergelijke shawl.

Headwear:

Lepetitmonkey headband:
Je kunt natuurlijk de geijkte hoofddracht pakken en een muts opzetten maar dat is zeker met de gemiddelde Nederlandse temperaturen lang niet altijd nodig. Vaak hoef je alleen maar eventjes je oren warm te houden bij een kort stukje fietsen of als je wéér eens op een koud en tochtig perron staat te wachten. Een grof gebreide haarband is een leuk en modieus alternatief voor een muts. Ze zijn óók uitstekend te dragen met haar opgestoken in een knot of in een paardenstaart, hetgeen met een muts toch vaak wat lastiger is. De keerzijde is dat ze allicht minder warm zijn dan een muts en over het algemeen niet gemaakt van wol omdat dat onvoldoende rek biedt. Desondanks zijn ze vaak ruimschoots warm genoeg voor de Nederlandse weersomstandigheden.

Een leuke en betaalbare variant is van Lepetitmonkey, een grof gebreide hoofdband met een breed kabeldessin wat zorgt voor wat reliëf. Verkrijgbaar in meerdere kleuren en uitstekend betaalbaar.

headbands

Smartwool Emerald Lake:
Als je gewoon een lekker warme muts wilt zonder al teveel fratsen dan is de Smartwool Emerald Lake het overwegen waard. De buitenzijde is een composietweefsel van Merino en acryl en zorgt er voor dat het een heerlijk warme muts is die voldoende elasticiteit heeft om bij elk hoofd nauw aan te sluiten. De muts is lekker dik en strak gebreid met een reliëf wat nog voor wat extra warmte zorgt. De binnenvoering is strak gebreid van pure merinowol die daardoor sterk windwerend is en niet kriebelt. Het fijne is dat de combinatie van wol en acryl ook waterafstotend is waardoor deze muts prima een forse sneeuwbui of een niet al te hevige regenbui kan hebben. Het daarom ook een heerlijke muts voor wie graag op wintersport gaat en echt serieus gaat afdalen. De muts is verkrijgbaar in roze en taupe en heeft een opvallend patroon.

Betsey Johnson ‘Pearls of Wisdom’ Skullcap:
Wil je een iets traditioneler model muts maar er niet uitzien als een oma? Betsey Johnson heeft de oplossing met de Pearls of Wisdom skullcap. Een traditioneel model nauwsluitende muts met pompom bovenop. Parels in een ruitpatroon over de muts verspreid geven een moderne en speelse twist die je niet snel elders zult vinden. De muts is verkrijgbaar in beige, ivoorwit met beige contrast en lichtgrijs met een paarsblauw contrast. Er is dus altijd een kleur die bij je garderobe past. De muts is voor 97% van acryl en voor 3% van ‘overige’ materialen gemaakt en daardoor wel minder warm dan wollen of fleece mutsen.

Columbia Thermarator:
Ook bij de headwear doen we een optie voor wanneer functie boven elke vorm van fashion gaat. Columbia is een bekende producent van sportmaterialen en dat is niet voor niets. Speciaal voor winterse omstandigheden die het beste materiaal eisen en het uiterste van de mens vergen is de Thermarator lijn. Zoals de naam doet vermoeden blijf je hiermee moeiteloos warm. Warm, windwerend en ademend fleece aan de buitenzijde wordt gecombineerd met een binnenvoering van Columbia’s bekende Omni-heat fleece voering welke warmte vasthoud. Er is zowel een hoofdband verkrijgbaar als een beanie, beide in twee maten en een hele reeks van kleuren zodat er voor zelfs de meest veeleisende shopper wel iets leuks tussen zit.

Handschoenen:

Dents Triple Stitch Fur Lined Leather Glove:
Het Britse Dents is niet bijzonder goed in het verzinnen van korte en pakkende namen, aan de andere kant is het wel onmiddellijk duidelijk wat je aanschaft. Leren handschoenen zijn vaak heerlijk warm omdat leer absoluut winddicht is mits de naden goed gestikt zijn, voeg daar een warme voering aan toe en je kunt Siberische winters zonder moeite trotseren. Een nadeel is wel dat leer gevoelig is voor watervlekken en ook af en toe wat aandacht nodig heeft om goed te blijven. Aan de andere kant kan een goed paar leren handschoenen met een beetje aandacht en liefde jarenlang meegaan en leer is erg slijtage- en scheurbestendig.

Het oer-Britse Dents is heeft jarenlange ervaring met het maken van klassieke handschoenen en dat is te merken. De afwerking is fantastisch, de naden zijn sterk en de bontvoering loopt geheel door. Het leer is stevig ingevet en zo soepel dat het voelt alsof je ze al jaren hebt gedragen. Natuurlijk betaal je daar ook een forse prijs voor van rond de 160 euro maar je moet dergelijke kleding ook altijd zien als een investering die je niet binnen een jaartje afschrijft.

Op de achterzijde zijn drie decoratieve stiksels aangebracht die doen denken aan de winterse koetsiershandschoenen van weleer. Een leuke, welhaast nostalgische knipoog naar het verleden. De handschoenen zijn verkrijgbaar in cognacbruin, mochabruin, rood en zwart.

Mujjo Leather Crochet Touchscreen Gloves:
In de categorie trés chique en heel modern vinden we de Leather Crochet Touchscreen Gloves van Mujjo. Dit zijn zo’n beetje de eerste leren handschoenen voor dames waarmee je een smartphone kunt bedienen. Zo kun je je hele sociale leven regelen zonder dat je koude vingers krijgt. De bovenzijde is gemaakt van gehaakt katoen van de Gossypium barbadense katoenplant. Deze plant levert garen met een kleinere diameter in vergelijking met gewone katoen, waardoor er meer draden in een garen gaan, waardoor het sterker materiaal oplevert. De onderzijde is gemaakt van zacht lamsleder en om het geheel af te maken is de binnenzijde gemaakt van Merinowol.

Het gehaakte patroon stamt overigens uit de negentiende eeuw toen het populair werd in Europa. De eerste haakpatronen stammen uit het Nederlandse magazine Pénélopé uit 1824. De gehaakte bovenzijde maakt zorgt dat de handschoen soepeler is en gemakkelijker met de hand meebeweegt dan een handschoen van leer. Dat is met name aan de bovenzijde belangrijk omdat daar meer flexibiliteit nodig is dan aan de binnenzijde van de handschoen. Dit maakt het ook een logisch ontwerp om te kiezen voor een handschoen waarmee je goed een smartphone moet kunnen vasthouden. Het leer werd wel altijd gebruikt op de handpalm omdat leer steviger is en meer kan hebben dan stof. Een nadeel was natuurlijk wel dat de stoffen bovenkant kouder was dan een leren handschoen maar dankzij moderne productietechnieken is dat nadeel geheel verdwenen terwijl alle voordelen behouden blijven.

Mujjo heeft op deze wijze een prachtig klassiek ontwerp genomen dat goed met de hand meebeweegt en het aangepast aan deze eeuw zodat we onze smartphones er mee kunnen bedienen. De handschoenen zijn uitsluiten verkrijgbaar in zwart, wat natuurlijk altijd een goede kleur is, en kosten ongeveer 90 euro. Mujjo heeft overigens ook een geheel leren variant maar deze is aanzienlijk minder soepel en naar mijn bescheiden mening ook minder mooi van ontwerp en afwerking.

J Crew Long Wool gloves:
Je hoeft je natuurlijk helemaal niet te beperken tot leren handschoenen want er zijn voldoende alternatieven zoals bijvoorbeeld deze wollen handschoenen van J Crew. Ze zijn extra strak gebreid zodat ze heerlijk windwerend zijn. De stof is een mix van lamswol, konijnenhaar en kasjmier voor de warmte en een klein beetje viscose en nylon voor de flexibiliteit. Ook deze handschoenen maken het mogelijk om je smartphone te bedienen zonder ze uit te moeten doen.

Het prettige van wollen handschoenen is dat ze een stuk goedkoper zijn om aan te schaffen dan lederen varianten. De prijs van een set als deze ligt rond de 35 euro. Een andere voordeel is dat je ze gewoon in de was kunt gooien als ze vies zijn geworden. Eventjes laten drogen en ze zijn weer als nieuw.

jcrew-long-wool-gloves

Arc’Teryx Zenta AR Mitt:
Als je een onwijze koukleum bent of als het buiten heel erg koud wordt dan zijn wanten je beste optie. De vingers zitten dan tegen elkaar aan waardoor ze langer warm blijven dan in handschoenen. Je zult niet snel beter vinden dan Zenta AR Mitt van Arc’Teryx. Deze is oorspronkelijk ontwerpen voor alpinisme maar ook uitstekende bruikbaar in wanneer het weer hier bijzonder onaangename vormen aanneemt. Deze zeer warme handschoen combineert 400g Primaloft One vulling en een laag van Polartec fleece isolatie aan de binnenkant, met een waterdichte / ademende GORE-TEX ® XCR ® softshell aan de buitenzijde met Lezanova leder op de handpalmen en aan de bovenzijde van de vingers. Een trekriem om de polsen die met één hand te bedienen is, zorgt er voor dat je de want strak kunt trekken. Al dat moois heeft wel een prijskaartje van maar liefst 150 euro maar je hebt het waarschijnlijk nooit meer koud met dergelijke beesten van wanten.

Zenta-AR-Mitt-Black

De Nederlandse Vereniging van Banken introduceert per volgend jaar nieuwe veiligheidsregels rondom internetbankieren. Kranten, consumentenprogramma’s en zelfs juristen struikelen over elkaar heen omdat het een verslechtering van de positie van de consument zou zijn en daarom onwenselijk. Maar is de verandering wel daadwerkelijk een achteruitgang en is de huidige situatie wel wenselijk en houdbaar?

De nieuwe regels:
Er zijn vijf nieuwe veiligheidsregels opgesteld waar iedereen zich aan dient te houden. Overigens is het voor consumenten nog steeds bij wet geregeld dat in beginsel een bedrag, dat zonder toestemming van een bankrekening is afgeschreven, door de bank wordt vergoed. De bank is echter niet altijd gehouden om de schade te vergoeden en in voorkomende gevallen kan er sprake zijn van een eigen risico van € 150,-

De vijf nieuwe regels luiden:

  1. Houd uw beveiligingscodes geheim. Deel je beveiligingscodes met niemand. Dat geldt niet alleen voor pincode maar ook voor code’s die door ereaders worden gegenereerd en voor TAN-codes.
  2. Zorg ervoor dat uw bankpas nooit door een ander gebruikt wordt. Geef je bankpas aan niemand en controleer ook altijd eventjes of er niet een wisseltruc wordt uitgehaald.
  3. Zorg voor een goede beveiliging van de apparatuur die u gebruikt voor uw bankzaken. Zorg dat je computer is voorzien van een goede antivirusscanner met updates. Zorg er voor dat je smartphone met app vergrendeld is etc.
  4. Controleer uw bankrekening. Kijk ten minste elke twee weken of je vreemde transacties ziet die je niet kunt verklaren.
  5. Meld incidenten direct aan de bank en volg aanwijzingen van de bank op. Weet je zeker dat er iets is misgegaan of heb je een behoorlijk vermoeden dat er iets vreemds aan de hand is met je bankrekening, pinpas apps of de website van de bank neem dan gewoon eventjes contact op.

Veranderingen en mogelijke gevolgen:
Nu hanteert iedere bank nog zijn eigen voorwaarden voor internetbankieren maar met de komst van de nieuwe voorwaarden komt daar verandering in. De bovengenoemde regels gaan bij alle banken gelden voor internetbankieren. Momenteel zijn banken behoorlijk coulant met het vergoeden van schade uit coulance, zelfs als de consument enige blaam treft. Volgens Jurgen Braspenning, jurist en onderzoeker aan de Universiteit van Tilburg, zal dit in de toekomst minder vaak voorkomen. De nieuwe regels maken het voor de banken gemakkelijker om de consument te wijzen op de eigen verantwoordelijkheid:

‘Het lijkt mij dat de uitzonderlijke oneerlijke of dubieuze zaken nog steeds op coulance kunnen rekenen, maar een slordige of luie consument zal nu makkelijker het deksel op zijn neus krijgen.’

Deze zorgen leven bij meer partijen. Onlangs besteedde Kassa er ook al aandacht aan. Hoogleraar internetveiligheid van TU Delft Michel van Eeten had stevige kritiek. Hij ziet de voorwaarden meer als bruikbare tips dan als praktisch handhaafbare eisen.

“de punten zijn duidelijk, goed opvolgbaar, als tips. Als voorwaarden vind ik het problematisch. Alle vormen van internetfraude vallen onder deze voorwaarden. Dat betekent dat consumenten in alle gevallen van internetbankierfraude grof nalatig zijn.”

De NVB bestrijdt deze kritiek allicht. Banken benadrukken dat ze bij fraude altijd op basis van redelijkheid beoordelen of er sprake is van opzet of grove nalatigheid van een klant. De nieuwe voorwaarden helpen juist duidelijk te maken wanneer er sprake is van grove nalatigheid. Banken blijven nog steeds de mogelijkheid houden om op basis van coulance schade te vergoeden ook in gevallen waarin dit volgens de nieuwe voorwaarden strikt genomen niet zou hoeven.

Is de verandering erg?
Momenteel zijn banken erg ruimhartig met het vergoeden van schade ook als de consument zelf enige blaam treft. Het is niet onlogisch dat banken voorwaarden gaan hanteren die er mede op gericht zijn om de eigen verantwoordelijkheid van de klant duidelijk te maken. Ik acht het niet onredelijk dat je van mensen eist dat ze codes geheim moeten houden en dat dit geldt voor zowel de pincode als voor codes van ereaders. Evenmin acht ik het onredelijk dat je van mensen eist dat ze hun pinpas strikt voor zichzelf houden en bij een vermoeden van verdachte omstandigheden contact met de bank op moet nemen. Consumentenbescherming is prima maar het moet niet zo ver gaan dat nonchalance, gemakzucht en onzorgvuldigheid getolereerd dienen te worden. De schade die vergoed moet worden wordt namelijk uiteindelijk ook mede betaald door andere klanten van de bank en het is gewoon ook een kostenpost die eventuele dividenduitkeringen voor aandeelhouders verlaagt.

Eigenlijk is de enige regel waar ik in praktische zin moeite mee heb, dat mensen altijd voor een goede beveiliging van de apparatuur voor bankzaken moeten zorgen. Internetcriminaliteit neemt steeds geraffineerder vormen aan. Buiten zorgen voor een goede virusscanner die up-to-date is en je smartphone vergrendelen als je een internetbankierenapp hebt, is het voor veel mensen lastig om meer maatregelen te treffen. Phishingmails kun je vaak nog wel doorheen prikken vanwege het erbarmelijk slechte Nederlands maar ook hier wordt het steeds lastiger om een goed onderscheid te kunnen maken. Ditzelfde punt werd overigens ook al naar voren gebracht in de uitzending van Kassa.

Een ander mogelijk probleem is het feit dat banken zeggen dat zij op basis van redelijkheid zullen beoordelen of er sprake is van opzet of grove nalatigheid van een klant. Dit zijn open normen en open normen zijn altijd slecht voor de rechtszekerheid. Wanneer is er sprake van grove nalatigheid van de kant van de klant en wat is een redelijke grens om te trekken? Aan de andere kant kun je ook moeilijk een limitatieve opsomming maken van wat wel en wat geen grove nalatigheid is, de praktijk is daar veel te weerbarstig voor.

Banken blijven nog steeds de mogelijkheid houden om op basis van coulance te vergoeden ook al zou je onder deze voorwaarden uitstekend het tegendeel kunnen betogen. Het zal dus met name afhangen van hoe (in)flexibel banken zich opstellen jegens degenen die schade lijden.

Allicht zal het idee van redelijkheid van iemand die schade lijdt en de bank in voorkomende gevallen niet overeenstemmen. Als er een dergelijk conflict is dan kunnen consumenten altijd naar het Kifid stappen, voor niet-consumenten staat de gang naar de rechter open.

Conclusie:
Alles op dit moment in ogenschouw nemende denk ik dat de verandering van voorwaarden niet bepaald erg is te noemen. De voorwaarden geven banken de mogelijkheid om nalatigheid, nonchalance en gierende stupiditeit aan te pakken terwijl de mogelijkheid om vanuit pure coulance te handelen intact blijft. Het merendeel van de regels is niet ingewikkeld, gecompliceerd, veelgevraagd of ronduit onredelijk. Slechts de eis voor beveiliging van apparatuur kan op problemen stuiten omdat velen niet de kennis in huis zullen hebben om een apparaat echt goed te beveiligen.

Bron:
‘Slordige klant draait zelf op voor schade bankfraude’ via Volkskrant.nl
Uniforme Veiligheidsregels Particulieren via nvb.nl
Hoe kan je veilig internetbankieren? via kassa.vara.nl uit de uitzending van 23 november

De Najaarsnota 2013 is gearriveerd. Zoals goed gebruik is bij Legallife zullen we eens een blik werpen op de tussentijdse stand van zaken van de financiën van het land. De Miljoenennota is nog niet heel oud en het is goed om te zien dat de resultaten in de Najaarsnota ongeveer de lijn der verwachting van de Miljoenennota volgen. Allicht zijn er enkele kleine afwijkingen maar er zijn geen grote opvallende posten die reden zijn tot zorg.

Inkomstenzijde:
Ten opzichte van de Miljoenennota 2014 is de raming van de totale belasting en premieontvangsten 2013 per saldo ongewijzigd. Het strookt met de raming van groei uit de Miljoenennota en wordt bevestigd door de meest recente cijfers van het CBS. Hoewel de totale raming gelijk is, zijn er wel enkele onderliggende verschuivingen in de posten. Er zijn meevallers bij de loon- en inkomensheffing (0,3 miljard euro), de belastingen van rechtsverkeer (0,2 miljard euro), de belastingen op milieugrondslag (0,2 miljard euro) en de schenk- en erfbelasting (0,2 miljard euro). De meevaller bij de loon- en inkomensheffing komt voor het merendeel door lagere teruggaven in 2013 op de aangifte inkomstenbelasting 2012. De meevaller bij milieubelastingen komt met name door de energiebelasting.

Tegenvallers zijn er bij de omzetbelasting (-0,4 miljard euro), de accijnzen (-0,2 miljard euro) en de invoerrechten (-0,1 miljard euro). De tegenvaller bij de accijnzen is voornamelijk brandstofaccijns.

In de Najaarsnota wordt de vierde Icesave-uitkering verwerkt van 77 miljoen euro. De aflossingen belopen daarmee in totaal 811 miljoen euro. Ook is er een behoorlijke dividenduitkering van ABN Amro welke 94 miljoen meevalt ten opzichte van de raming. Tevens zijn de Staat en ING overeengekomen om de Alt A-portefeuille van riskante leningen voortijdig te verkopen.

Uitgavenzijde:
Ook aan de uitgavenkant sluit het totaalkader na verwerking van alle mutaties. De Nederlandse afdrachten van douaneontvangsten aan de EU leveren dit jaar een meevaller van 0,2 miljard euro op. Diverse departementen geven ook minder uit dan begroot.

Opvallend hierbij is dat zorg een onderschrijding van 0,2 miljard euro kent terwijl het gewoonlijk een post is die altijd overschrijdingen kent. Ook is er een lagere overschrijding in het Sociale Zaken kader hoofdzakelijk veroorzaakt door het vrijvallen van de reservering ten behoeve van de kindregelingen. De meevaller bedraagt 0,2 miljard euro waardoor de totale geraamde overschrijding op 0,8 miljard euro komt. Een andere forse extra uitgave is 650 miljoen euro naar het onderwijs in het kader van begrotingsafspraken met D66, CU en SGP.

EMU schuld en EMU-tekort:
Conform verwachtingen zijn de EMU-cijfers nog steeds niet geweldig maar er is een klein lichtpuntje. De meest recente cijfers zijn als volgt:

Ramingen begrotingsjaar 2013 EMU-saldo, % bbp EMU-schuld, % bbp
Startnota -2,6 70,3
Voorjaarsnota 2013 -3,3 73,6
Miljoenennota 2014 -3,2 75,0
Najaarsnota 2013 -3,2 74,8

Het mag duidelijk zijn dat het begrotingstekort nog steeds te groot is en de overheidsschuld echt veel te groot. Met name de stijging van de overheidsschuld dit jaar is echt schrikbarend. We zien echter in de overgang naar de Najaarsnota dat het begrotingstekort stabiel is gebleven en dat er een kleine daling van de (verwachte) overheidsschuld is. Voor de definitieve cijfers moeten we nog wachten op het Jaarverslag 2013 wat pas in mei 2014 komt. Ik hoop echter wel dat deze lijn zich doorzet en dat het ergste van de economische crisis nu achter de rug is.

Tot besluit:
De cijfers van de Najaarsnota 2013 sluiten nauw aan bij de verwachtingen zoals die in de Miljoenennota 2014 werden gegeven. Dat is gunstig in de zin dat er geen onverwachte verrassingen zijn geweest. In de onderliggende posten zijn wel enkele mutaties geweest maar dat is niet buiten het gebruikelijke. Wat wellicht wel een punt van aandacht is, is de tegenvallende opbrengst van benzine-accijnzen. De accijnzen zullen in 2014 wederom omhoog gaan wat een extra aanmoediging zal zijn om over de grens te gaan tanken.

In België ligt de benzineprijs gemiddeld 0,20 euro lager, dit hangt samen met de lagere accijns, waardoor ook het belastingaandeel lager wordt. Ook in Duitsland ligt dit lager en ook daar is de accijns beduidend lager. Natuurlijk is het lang niet voor iedereen interessant om over de grens te gaan tanken en wellicht levert de accijnsverhoging voldoende op om het “grens-effect” te compenseren.

Er wordt in dat kader altijd graag op gewezen dat je beter in Nederland kunt tanken omdat het geld dan aan Nederland als geheel ten goede komt waardoor je er als burger ook weer lol van hebt. Voor degenen die in grensstreek wonen is de keus tussen de Nederlandse economie als geheel en de eigen portemonnee snel gemaakt. In de eigen portemonnee voel je het verschil direct, zeker met prijsverschil van rond de 20 eurocent.

Het is dus voor de economische trendwatchers leuk om eens te kijken of deze Najaarsnota een voorbode is van permanent tegenvallende benzineaccijnzen.

De EMU-schuld en -tekort zijn nog steeds te hoog waarbij met name de staatsschuld een bron van zorgen is. Wat dat betreft valt er wel degelijk iets te zeggen voor strak bezuinigen en aflossen. Aan de andere kant blijft ook altijd de roep om investeringen, juist in economisch slechte tijden. Voor dergelijke problemen heeft niemand een eenduidig antwoord maar we weten in ieder geval zeker dat een staatsschuld vrijwel onbeperkt op laten lopen zeker weten voor problemen zorgt.

Bron:
Persbericht Najaarsnota 2013 via rijksoverheid.nl
Najaarsnota 2013 via rijksoverheid.nl
Verticale toelichting Najaarsnota 2013 via rijksoverheid.nl